红周刊丨曹井雪
9月2日工商银行披露2022半年度ESG专题报告，成为首家披露半年度ESG报告的A股上市公司。虽然各家银行都有披露社会责任报告（CSR）的基础，但是目前已经披露过ESG报告的银行只有11家。
从报告内容看，绿色信贷是银行ESG报告最关注的内容，但是目前银行统计口径也不同，有按照银保监会的口径，有按照人民银行的口径。而对于普惠金融、女性员工占比等社会层面的内容，只有部分银行选择披露。
此外，各机构的ESG评级也是衡量银行落实ESG理念的重要指标。按照富时罗素的评分，超过2分的银行有8家，建行、招行和兴业分别以2.4分、2.3分和2.3分位列前三位。
银行ESG报告披露进度不一
工行率先开启中报ESG披露
据《红周刊》了解，目前监管尚未对A股上市公司ESG报告披露的时间和周期进行具体要求，纵览银行领域，其披露ESG报告的情况也进度不一。
据统计，A股42家上市银行中，截至9月8日，已经披露ESG报告的只有中国银行、农业银行、工商银行、建设银行、交通银行、民生银行、江苏银行、北京银行、常熟银行、紫金银行和苏农银行11家，占比不足3成。而中国银行、农业银行和建设银行还是以社会责任报告的名称来呈现的。
如果只聚焦ESG报告，按照披露次数来统计，工商银行已经披露了3次ESG报告，分别是2020社会责任（ESG）报告，2021社会责任（ESG）报告和2022半年度社会责任（ESG与可持续金融）专题报告。民生银行和紫金银行次之，都披露了2次ESG报告，前者披露的是2020年度ESG报告和2021年度ESG报告；后者在2020年和2021年都进行了披露，但并不是年度报告，而是公司的环境、社会及管治（ESG）报告。剩余6家均只披露了2021年度社会责任（ESG）报告。
经济形势报告网在《企业披露ESG报告的意义》中指出，ESG将助力企业日常生产经营活动中的节能减排、环境保护等碳中和绩效的达成；同时通过加大绿色技术的研发和产品创新，可以促进企业以科技手段推动碳中和的实现。此外，ESG表现较好的企业可以获得更多各方利益相关者的信任，凭借更好的信用品质，企业一定程度上也可以拓宽融资渠道和成本，为达到碳中和目标提供更多资金支持。
目前虽然还没有要求ESG的披露，但是根据证监会副主席在2022博鳌亚洲论坛的分享：“目前证监会要求企业基于自愿原则披露ESG数据，尚未做到强制披露的地步，这是下一步要做的事情。”这就意味着强制披露的要求也被提上日程，对于上市公司来说，也迎来了一场新的考验和角逐。
银行ESG报告关注重点不同
绿色金融等核心数据统计口径存在差异
由于目前尚未有统一的报告披露标准出现，各银行披露的ESG报告也多种多样，在撰写中有更多个性化的体现。统计2021年披露ESG报告的公司，其中主要将报告分为“环境篇”、“社会篇”和“治理篇”来撰写的有工商银行和苏农银行；而其他报告则有各自的主题，例如常熟银行的报告聚焦了“坚持普惠领航、聚焦城乡发展”，“探索科技力量，打造贴心服务”等四类不同主题。
不论表达方式有何差异，环境维度的绿色金融是每个银行ESG报告披露的核心内容，而且是可量化的内容之一，其中绿色贷款是最主要的指标。然而对此内容的披露，银行间的统计口径也不一致，例如工商银行就是按照银保监会口径来进行统计的，苏农银行和北京银行是按照人民银行口径统计的，而常熟银行和民生银行并没有在相关位置标注统计口径。
如果按照人民银行统计口径，绿色贷款指节能环保项目和服务贷款，包括绿色农业开发项目的贷款、采用国际惯例和国际标准的境外项目的贷款等12类。如果按照银保监会统计口径，其范围略大于人民银行的标准，共有15类，包括节能环保项目和服务的贷款，以及节能环保、新能源、新能源汽车等三大战略性新兴产业生产制造端的贷款。
对比按照人行口径统计的苏农银行和北京银行的绿色贷款情况，截至2021年末，苏农银行绿色贷款余额为28.79亿元，较年初新增7.33亿元，增幅为34.16%；而北京银行的绿色贷款余额为477.4亿元，较年初增长215.2亿元，增幅为82.1%。不论是从金额还是从增幅上，北京银行的绿色信贷指标都相对领先。
从增速来看，2021年末，民生银行的信贷余额为1073.17亿元，比年初增长546.48亿元，增速为103.76%，增速相对更快。从金额来看，作为“四大行”之一的工商银行截至2021年末，绿色贷款约为24806.21亿元。根据其最新发布的2022半年度ESG报告，截至6月30日，绿色贷款余额已经增长至34999亿元，较去年末增加了41.09%。
此外，各银行在社会维度方面也存在可量化的指标，例如女性员工的比例就是展示公司多元化和包容性的重要参考指标。根据已披露2021年度ESG报告的银行情况，女性员工的占比从高到低是北京银行的58%、民生银行的55.7%、工商银行的49.29%以及常熟银行的25%。目前国内还未对女性员工在企业中的占比提出具体的要求，但有观点认为女性员工比例不足30%是对女性员工不友好的表现。而苏农银行的ESG报告中，还未对此进行披露。
银行ESG评级、评分差别大
富时罗素ESG评分前三名为建行、招行、兴业
银行用报告的形式对社会责任进行关注可以最早追溯到2010年，彼时，工商银行和宁波银行都率先发布了社会责任报告。目前虽然披露ESG报告的银行不足3成，但是所有上市银行都以社会责任（CSR）报告或者可持续发展报告的形式对相关信息进行披露。
有观点认为从可持续发展和社会责任过渡到ESG绩效，表明了商业实践上的愈发成熟，绩效也更加能够量化，但是它们都体现了企业践行ESG投资理念。ESG报告发布与否也不可作为衡量企业ESG理念落实程度的惟一指标。而目前也有不同的机构推出了对企业的ESG评级或评分来对此进行衡量。
按照评分来看，按照富时罗素的评分，超过2分的银行有8家，其中，建设银行、招商银行和兴业银行分别以2.4分、2.3分和2.3分位列前三位，其他5家分别是平安银行、邮储银行、浦发银行、贵阳银行和江苏银行；而按照Wind的评级，有8家银行得到了7分以上，它们按照从高到低的排序分别是交通银行、民生银行、中国银行、渝农银行、招商银行、浙商银行、郑州银行和南京银行。
按照华证ESG评级，只有南京银行、沪农银行和招商银行达到了A级；按照Wind评级，上述评分在7分以上的8家银行都属于A级。综合来看，南京银行在ESG方面落实较好，其在华证和Wind的评级中都斩获了A级。
当然，也有在ESG方面实践较差的银行，例如青农商行，在华证的ESG评级中只取得了CCC评级，是惟一在CCC级别的银行。其在Wind的评级中也只取得了BB级，富时罗素给予该公司的评分只有1.7分。
根据青农商行的2021社会责任报告，其并未对2021年度最新的绿色贷款额度进行披露；此外，其2021年末的女性员工的占比为42.03%，较2020年末的42.31%还有所下滑。结合财务指标来看，根据2022年上半年报告，青农商行的不良率为1.72%，也是A股农商行中最高的一家。
附表：A股上市银行ESG评级、评分情况
数据来源：Wind（截至2022年9月8日）
（文中提及个股仅为举例分析，不做买卖建议。）
