以后有问题的上市公司是不是找中介机构都会更难了？1月14日晚间，证监会表示要“从严查处证券中介机构违法行为”，虽然此前监管层也多次表示要督促中介机构责任归为，履行好资本市场“看门人”的角色，但是这样周五单独拎出来说还是少见，也释放出了未来监管的一个重点方向。
证监会列举了目前发现的中介机构存在的主要问题：
1、风险识别与评估程序存在严重缺陷，未针对重大错报风险设计和实施进一步审计程序。比如有的会计师事务所在公司货币资金期末余额大、“存贷双高”明显、存在舞弊风险的情况下，仍未识别货币资金重大错报风险。再比如，有的会计师事务所未对公司生产成本大幅波动、原材料频繁结转等异常情况保持合理怀疑，未进行有效核查或追加必要的审计程序。
2、鉴证、评估等程序执行不充分、不适当，核查验证“走过场”，执业报告“量身定制”。有的会计师事务所未对函证过程保持有效控制，监盘程序执行不到位。有的资产评估机构按照公司预先设定的价值出具评估报告，签字评估师未实际执行评估程序。
3、职业判断不合理，形成的专业意见背离执业基本准则。有的证券公司作为财务顾问服务机构，忽视公司项目进展的不确定性，导致收入预测与实际情况存在重大差异。有的律师事务所在审查合同效力时，未履行特别注意义务，未发现公司无权处分资产等情况。
4、严重背离职业操守，配合、协助公司实施造假行为。有的从业人员配合公司拦截询证函，伪造审计证据。有的会计师事务所按公司要求提前约定审计意见类型，签署“抽屉协议”。上述违法行为反映出一些中介机构及从业人员独立性、专业性缺失，质量控制体系和管理机制不健全，以及缺乏职业怀疑精神、丧失职业底线等突出问题。
上述证监会发现的问题，也的确是目前部分中介机构的现状，比如评估机构的那条，按照公司预先设定的估值出具评估报告，不就是很多案例出现的。
关于有的会计师事务所按公司要求提前约定审计意见类型，签署“抽屉协议”问题，这个感觉就是差没有直接喊出“堂堂所”的名字了。
2020年，一家叫深圳堂堂会计师事务所的中介机构承接了多家*ST公司年报审计业务，2020年下半年，证监会针对深圳堂堂执行的*ST新亿2019年年报审计业务开展了现场检查，发现其在执业过程中存在诸多问题。根据检查情况，证监会对*ST新亿及深圳堂堂涉嫌违法违规行为立案调查。
近日，证监会向该所下达了《行政处罚及市场禁入事先告知书》，没收了堂堂所2018和2019年对*ST新亿的审计业务收入199万元，并罚款1194万元，相关人员被采取3-10年的市场禁入措施，其中《告知书》中的一段表述就比较有意思，一个要求不能出具否定和无法表示意见的审计报告，一个要求如果被处罚上市公司要给予补偿。
这一案例也会成为监管层对中介机构从严监管的典型案例，目前证监会已经将该案件一并移送给公安部门，而*ST 新亿及实控人黄伟因涉嫌违规披露 、不披露重要信息犯罪一案，已经被塔城公安局立案调查。
证监会表示，未来要用足用好新《证券法》赋权，依法严肃追究中介机构及从业人员违法责任，切实提高违法成本。中介机构责任归位应该是大势所趋了。
比如近日上海证券报记者就报道，近百家A股上市公司“临阵”改聘审计机构，其中有不少公司也是没办法，想留会计所，无奈会计所不同意。
近百家上市公司临时更换会计所，虽然公开的原因大同小异，但是估计每家公司都有着难以直接表述的原因，其实归根到底，还是因为监管严了，中介机构市场不能再像以前那么玩了。
由此带来的影响很有可能是，中介机构（乙方）开始挑上市公司（甲方），很多质地较差的上市公司会很难找到中介机构，比如1月14日，*ST海创就因此收到交易所监管工作函。
中介机构的江湖是要变了，不过是往好的地方变……
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