看违规案例，学合规经营，让我们来看一看本周监管发现的上市公司违规问题。
1、募集资金使用一定要专款专用，不能用来给董秘买车。美联新材2016年首次公开发行股票并募集资金2.23亿元，披露计划用于“中高端白色母粒产业化”、“中高端黑色母粒产业化”等项目建设。经查，公司在未履行相关审批程序和披露义务的情况下，于2017年12月使用募集资金166万元购买高档汽车一辆供公司董事长使用，于2018年7月使用募集资金31万元购买汽车一辆供公司董秘使用，上述费用不属于募集资金使用范围，公司违规了。
2、发出商品和库存商品要分清。截至2020年末，美联新材存放在客户仓库的产品成本金额共计492万元，属于已发出商品，而公司仍将其在“库存商品”核算。
3、重大投资项目变化情况要及时披露。广东监管局现场检查发现，天际股份于2016年审议通过由子公潮州天际投资建设四条陶瓷生产线及陶瓷制品工艺研究中心，项目投资总额不超过4亿元，计划在2至3年内建成，2018年3月，公司公告要追加该项目投资，金额不超过2.5亿元，投资期限2018年6月-2020年5月，经查，该项目自2018年7月起处于停工状态，截至2020年末在建工程账面价值仅为2237.7万元，且公司管理层关于该项目的相关投资计划已发生变化，但公司至今未披露项目停工情况及投资计划变化情况。
重大投资项目停工或者进展不及预期要及时进行披露，不是说公司停止投钱了，没有造成资金使用，就相当然的搁置在那里，毕竟会影响到投资的投资预期。
4、在建工程确认应该是权责发生制。天际股份子公司潮州天际2016年开始投资建设陶瓷制品生产厂房及配套建设项目，该项目土地平整工程已于2018 年6月底完成，但公司未按合理估计的工程进度和合同规定结算的进度款确认在建工程（权责发生制），而是按照实际支付款项进行确认（收付实现制），导致公司2018年年报列示的在建工程金额少计395万元。
5、应收账款和其他应收款要分清。2020年1月，天际股份因客户金光高科资金周转需要，公司子公司新泰材料向其转账1000万元并开出350万元银行承兑汇票。该两笔交易并非公司在生产经过程中因销售商品或提供劳务产生，应计入其他应收款，但公司将其计入应收账款。
6、长投确认要谨慎。天际股份子公司天际投资持股山东照吾33%股权，此前作为联营企业确认为长期股权投资，2020年12月30日签署协议确认要退出投资，拿回初始投资金额5000万元，协议约定2021年6月底前5000万元要到账，7月底前完成工商变更。在协议下，公司在2020年年报中应将对山东照吾的初始投资款5000万元作为持有待售资产进行核算，但公司将其确认为长期股权投资。
7、持股100%也不一定能算长投。2018年，天际投资与其他方共同设立宁波嵩山，其中天际投资为有限合伙人。截至2020年12月31 日，天际投资实缴出资7650万元，其他股东未实际出资，天际投资实际持有宁波嵩山100%的财产份额。但是，经查，天际投资并不享有投资决策委员会的投票权，也不参与日常经营活动，仅能根据实缴出资享有投资回报，因此相关投资应计入以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。但公司在2020年年报中将宁波嵩山确认为共同控制的合营企业，相关投资按照权益法进行核算。
8、资产减值测试要有理有据。上市公司太安堂收购广东宏兴产生的商誉约1.3亿元。2020年，广东宏兴营业收入由上年的1.63亿元下滑至1.14亿元，主要原因是其主营产品“心灵丸”被剔除出医保目录。该产品销量的重大不确定性可能导致包含完全商誉的资产组发生减值，而公司在对广东宏兴相关商誉进行减值测试时，预测“心灵丸”产品2022年至2025年的营业收入增长率分别为50%、50%、80%、80%，且未提出合理依据支撑上述预测销量增长。
9、卖子公司但是还没收到钱也不能继续合并报表。2019年7月，太安堂将子公司广东太安堂100%股权卖给了胜景投资，并完成工商变更，在没有收到股权转让款下，2019年和2020年，公司仍将广东太安堂纳入合并报表范围，监管认为，由于公司已将广东太安堂相关的风险报酬转移至胜景投资，不再享有可变回报，也没有能力运用对被投资方的权利影响其回报金额，不满足实施控制的条件，因此不应将广东太安堂继续纳入财务报表合并范围。
10、上市公司不得为激励对象提供财务资助。2021年5月吉宏股份披露《2021年限制性股票激励计划（草案）》显示，本次激励对象的资金来源为员工自筹资金，公司承诺不为激励对象提供贷款及其他任何形式的财务资助。但公司于2021年8月分别以支付商品采购款和广告费的名义，为部分激励对象获取限制性股票提供财务资助，涉及金额1421.18万元，占公司2020年度经审计净资产的0.82%。
11、上市公司投资持有私募基金份额会计处理要注意。因对新金融工具准则理解不准确，空港股份及下属子公司将持有的北京元和云鼎创业投资中心(有限合伙)等三个私募基金份额指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具，列报于其他权益工具投资，会计处理不符合《企业会计准则》规定，正确的应该是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列报于其他非流动金融资产。
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